Dwa miesiące temu zmarł mój ojciec, po którym odziedziczyłem środki na rachunku bankowym. Chciałbym się dowiedzieć, czy w takim wypadku muszę zapłacić podatek, a jeśli tak to czy istnieje jakiś sposób, żeby tego nie robić ? – pogrążony w żałobie Tomasz.
PRAWNIK ODPOWIADA Panie Tomaszu, w tym przypadku zastosowanie znajdzie Ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn. Zgodnie z art. 1. ust.1. pkt. 1. podatkowi od spadków i darowizn podlega nabycie przez osoby fizyczne własności rzeczy znajdujących się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub praw majątkowych wykonywanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, tytułem dziedziczenia. Z powyższego wynika, że jest Pan zobowiązany do uiszczenia podatku.
Jednakże, Pan jako osoba zstępna (w pierwszej linii – jako syn) jest uprawniony do skorzystania z dobrodziejstwa art. 4a. w/w ustawy, a wiec ze zwolnienia podmiotowego. Aby to zwolnienie było skuteczne musi być dochowany warunek wynikający z art. 4a. ust.1. pkt.1., a mianowicie musi Pan zgłosić nabycie środków pieniężnych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowegow terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku.
Naczelnikiem urzędu skarbowego właściwym w tym przypadku będzie zgodnie z par. 7.ust. 1 pkt 1 lit. c rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 sierpnia 2005 r. w sprawie właściwości organów podatkowych naczelnik właściwy według ostatniego miejsca zamieszkania spadkodawcy, a w przypadku braku takiego miejsca – według ostatniego miejsca jego pobytu.
Chciałbym jeszcze zwrócić uwagę na art. 4a. ust.4. pkt. 1, który wyłącza obowiązek zgłoszenia jeżeli wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby lub po tej samej osobie w okresie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, nie przekracza kwoty określonej w art. 9 ust. 1 pkt 1. W Pana przypadku będzie to kwota 9.637 zł. gdyż jako zstępny jest Pan zaliczany do I grupy podatkowej (art. 14 ust. 3 pkt. 1.).
Artykuł ma charakter jedynie informacyjny i stanowi publikację zainspirowaną treścią orzeczeń sądowych, interpretacją organów państwowych i nie stanowi porady ani opinii prawnej w rozumieniu ustawowym. Kancelaria Prawna Insignia nie bierze odpowiedzialności za ewentualne skutki podejmowanych decyzji na ich podstawie.
